자녀 증여세 면제 한도 및 세율

요즘 증여세에 대한 관심이 점점 높아지고 있는데요 특히 부모세대에서 자녀들에게 증여가 많이 이루어지고 있습니다. 자녀 증여세 면제 한도 알아보고 효율적으로 증여하기 위해서는 어떤 방식을 취해야 되는지 알아보겠습니다.

 

증여세

증여세는 타인의 재산을 무상으로 취득하는 경우 발생하는 세금입니다. 재산은 현금일수도 있고 증권, 부동산 등 유형 및 무형의 재산을 뜻하고 이익이 이전되거나 타인의 재산 가치가 증가된다고 판단될 시 증여라고 볼 수가 있습니다. 증여 중에는 사인으로 인한 증여는 과세 대상에서 제외되는데요 이는 상속세의 과세 대상이 되기 때문이고 이 경우 상속세에 과세대상으로 분류됩니다.

 

 

증여세는 증여받은 사람이 증여일로부터 3개월 이내에 납세지 관할 세무서에 신고 납부하여야 하는데요 이 기간 내에 신고를 하면 10%의 세금을 공제받을 수 있고 분납이나 부동산으로 물납도 가능하다는 점이 특징입니다. 증여세는 홈택스 홈페이지에서 쉽게 계산할 수 있고 이용방법은 아래 링크를 참조하시기 바랍니다.

 

2021.03.02 - [세상 모든 정보] - 증여세 계산방법

증여세 계산방법

 

증여세 과세 범위 및 납부의무자

 

구분	과세범위	증여세 납부의무자
거주자	국내외 모든 증여자산	(납부의무자) 수증자
비거주자	국내에 있는 모든 증여자산	(납부의무자) 수증자
	거주자로부터 증여받은 국외에 있는 모든 증여 자산	(납부의무자) 증여자

 

거주자 : 국내에 주소를 두거나 183일 이상 거소를 둔 개인

비거주자 : 국내에 주소를 두지 않고 183 미만 거소를 둔 개인

 

비거주자의 경우는 국외 자산을 증여받았을 경우 납부의무자는 증여자가 되기 때문에 신경 써야 할 부분입니다.

 

 

증여재산공제

친족 간의 증여 시 증여받은 재산중 공제되는 금액이 있기 때문에 증여세가 달라질수가 있다는점 참고 하시기 바랍니다. 특히 자녀에게 증여시 공제되는 금액은 5000만 원 까지입니다. 자녀가 미성년자인 경우에는 2000만 원 까지 공제됩니다.

 

증여자	공제금액	비고
배우자	6억원	2007년 12월 31일 이전에는 3억원
직계존속	5000만원	수증자가 미성년자인경우 2000만원
직계비속	3000만원
기타 친족	500만원

예를 들어 자녀에게 1억을 증여한다고 하면 5000만 원은 공제되고 나머지 5000만 원에 대한 증여세만 납부하면 되는 것입니다.

 

증여세 세율

증여세 세율은 10% ~ 50% 까지 5단계 초과누진세율 구조로 되어 있다는 점이 특징입니다.

 

과세표준	세율	누진공제
1억원 이하	10%
1억 초과 ~ 5억 이하	20%	1000만원
5억 초과 ~ 10억 이하	30%	6000만원
10억 초과 ~ 30억 이하	40%	1억 6000만원
30억 초과	50%	4억 6000만원

 

자녀에게 증여세 공제와 증여세 세율을 적용해서 계산할 경우 32억을 자녀에게 증여할 경우 납부해야 하는 증여세는 1,081,550,000원으로 10억 원이 넘는 세금을 납부해야 하는 것을 확인할 수가 있습니다.

 

증여세-모의계산

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